关于新晃县2021年度县本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告

--在县十八届人大常委会第五次会议上

新晃侗族自治县审计局局长  屈桂新

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2021年度县本级预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议。

2021年，在县委、县委审计委员会、县政府和市审计局的正确领导和精心指导下，在县人大、县政协的监督支持下，县审计局坚持围绕中心，服务大局，做好常态化“经济体检”工作，依法全面履行审计监督职责。全年共完成审计项目164个，其中：2021年度财政预算执行情况审计1 个，部门预算执行及财政收支审计1个，领导干部经济责任审计2个，领导干部任职期间自然资源资产审计2个，专项资金审计（含审计调查）5个，政府投资项目审计152个。查出问题金额51030.24万元，其中违规金额656.19万元，管理不规范金额50374.01万元，移送县纪委案件线索2条，审减工程价款4429.78万元，节省财政资金4429.78万元。

2021年，县直各单位、各部门认真执行县人大常委会有关决议，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，经济运行稳中向好，基本完成经济社会发展主要目标任务。

——全力组织收入，落实积极财政政策。各部门强化协同联动，构建齐抓共管的财源建设新格局，在确保应收尽收的基础上，全力保障重点领域发展，积极培育新财源。一是招商引资力度不减，设立产业发展引导资金，保障肉牛产业、种植业、地方特色农业产业发展；二是继续推进基础设施建设，充分利用上级专项资金和债券资金，重点推动环境卫生、农村公路、保障性安居工程等项目顺利开展与实施。三是加强创新引领，以技术为核心竞争力，做大做强工业经济，围绕“五好园区”做好企业创新和服务工作。

——着力民生改善，保障“三保”支出。2021全年用于社会保障、医疗卫生、教育等民生领域支出达203816万元，占财政总支出的77.35%。其中：与人民群众生活直接相关的教育、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、住房保障方面的民生支出合计118675万元；用于科学技术、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、粮油物资储备、商业服务业、自然资源海洋气象等事务方面与民生密切相关的支出合计85141万元。

    ——重视预算执行监管，提升财政管理水平。一是充分利用直达资金监管系统，及时有效分配、支付资金。二是加快推进预算管理一体化建设，确保现有预算编制、执行系统更符合中央深化预算管理制度改革要求。三是继续推进预算绩效评价，建立“花钱必问效，无效必问责”的预算绩效管理机制，2021年对143个预算单位2020年度财政支出全面进行了预算绩效评价。四是充分利用互联网监督系统，通过“互联网+监督”平台公开发放惠民惠农补贴。

一、 县本级2021年度财政预算执行审计情况

重点审计了县财政局具体组织的新晃县2021年度预算执行和决算草案编制情况。2021年，全县一般公共预算收入总量264105万元、支出总量263499万元，年终结转结余606万元；全县地方政府性基金收入121551万元，支出117921万元，年终结余3630万元；全县国有资本经营收入19万元，支出16万元，年终结余3万元；全县社会保险基金收入30017万元，支出26711万元，当年结余3306万元，滚存结余17180万元；2021年“三公”经费支出1104.2万元，为控制指标的38.22%；截至2021年12月底，政府性债务余额为294667万元，其中一般债务余额189726万元，专项债务余额104941万元。

    审计发现的主要问题:

（一）预算编制方面存在的问题

1、会议费预算编制不细化

2021年会议费年初预算177万元，预算编制没有具体细化到单位和项目。

2、部分单位政府采购和购买服务项目计划年初未编制政府采购预算，金额765.95万元。其中：县公安局实施政府采购和政府购买服务项目2个，金额445.49万元；县幼儿园实施政府采购和政府购买服务项目3个，金额271.71万元；县档案馆项目1个，金额48.75万元。

（二）预算执行方面存在的问题

1、预算收入方面

（1）土地出让金收入1522.09万元未执收到位

截至本次审计日（2021年4月6日），由县自然资源局执收的土地出让金收入，尚有1522.09万元未执收到位，其中包含2021年度审计尚未整改到位1022.09万元。

（2）未及时上缴国库预算收入9.1万元

截至2021年底，财政专户利息收入未及时上缴国库共计9.1万元。

（3）以前年度待查非税收入未及时确认收入

截至2022年3月，以前年度待查非税收入111.14万元未确认收入，其中：2018年2.43万元，2019年10.4万元，2020年3.15万元，2021年95.16万元。

2、预算支出方面

（1）新增一般债券资金下达不及时

2021年发行政府新增一般债券资金12100万元，预算未下达指标金额3810.17万元。

（2）专项债券项目工程建设进度滞后

审计抽查了8个专项债券项目均存在项目进度缓慢，资金结存在县财政和项目单位合计15232.51万元，其中：县财政5698.44万元，项目单位9534.07万元。

（3）再就业补助资金发放不及时

审计抽查了2021年度就业服务中心再就业补助资金，截至审计日（2022年4月6日）未及时发放再就业补助资金150.86万元，其中：因账户错误原因银行发放未成功金额为67.06万元，83.80万元未查明原因。

（4）人才发展专项资金未及时拨付

2022年1月，县财政向县委组织部下达了2021年度县级人才发展专项资金预算指标300万元，截至审计日（2022年4月25日），尚有192万元资金县财政未拨付至县委组织部。

（三）财政管理方面的问题

1、违规设置使用实有资金账户

⑴实有资金账户应撤未撤。

涉及项目已完工的1个银行账户未及时清理撤销，截至2022年3月底，账户余额2.10万元。

⑵实有资金账户内资金未纳入预算统一管理。

有1个实有资金账户内资金长期滞留，未纳入预算统一管理，截至2022年3月底，账户余额118.73万元。

审计指出后，有关单位已撤销实有资金账户，并将账户余额共计120.83万元上缴至财政局国库集中支付核算中心。

2、财政暂存暂付款清理不及时

县财政总预算账：截至2022年3月，县财政暂存款余额6138.89万元。其中，3年以下6077.68万元，占比99%；3-5年0万元；5-8年0万元；8年以上61.21万元，占比1%。

暂付款余额20596.64万元。其中，3年以下0万元；3-5年6166.55万元，占比29.94%；5-8年5514.19万元，占比26.77%；8年以上8915.9万元，占比43.29%。

财政专户892.78万元。其中：3年以下0.14万元，占比0.02%；3-5年2.88万元，占比0.32%；5-8年70.7万元，占比7.92%；8年以上819.06万元，占比91.74%。

3、存量资金未及时收回

特色教育专户2020年2月起仅有利息收入业务而无其他业务发生，专户中的存款已为存量资金，2021年末存款余额128.05万元。

4、专项资金专户账实不符

2021年县财政局债务股资金专账科目余额表银行存款余额141.20万元，银行存款实际余额0.77万元。金融股专户科目余额表银行存款期末余额95.10万元，银行存款实际余额489.10万元。

二、县级部门预算执行及财政财务收支审计情况

今年在全覆盖数据分析的基础上，对全县一级预算单位2020年度预算执行等情况进行了审计。审计结果表明，县级各部门单位预算执行情况总体较好，但一些部门执行财经制度还不够严格。发现的主要问题：

（一）违规使用项目资金192.68万元

通过比对预算指标系统和国库集中支付系统并进行核查，有4个部门将项目资金用于公用经费支出。其中：县林业局用于差旅费、水电费、食堂餐费、工会经费等支出150.43万元；县融媒体中心用于缴纳住房公积金、差旅费、水电费等支出36.26万元；县图书馆用于缴纳住房公积金支出5.29万元；县应急管理局用于工会支出0.7万元。共计192.68万元。

审计指出问题后，县应急管理局已从局工会经费中返还专项资金专户0.7万元。

（二）政府采购限额标准以下的货物、服务和工程未按规定全部纳入电子卖场

通过对县2021年度电子卖场系统交易数据查询，并抽查发现县司法局、县交通运输局、县机关事务接待服务中心3个预算单位政府采购限额标准以下的货物、服务和工程未按规定全部纳入电子卖场。

（三）部分单位资产账账不符

扶罗镇人民政府、凉伞镇中心小学、县机关事务和接待服务中心、方家屯中学和鱼市镇人民政府2021年度账务系统和行政事业单位国有资产管理信息系统资产不符，金额相差合计928.04万元。

（四）国有资产使用部门履职不到位

截至2021年12月末，县机关事务服务中心内控制度未有效执行，对资产进行盘点、对账时，未能及时发现问题，没有出具清查报告，导致1600.92万元固定资产未入账。

（五）财务管理不规范。

   县幼儿园存在一把手直接分管财务，“三个不直接分管”工作落实不到位；以不规范票据入账列支，内控制度执行不到位；超标准列支培训费；未按规定收取工会会员会费等问题。

三、其他审计情况

（一）政府投资项目审计情况

2021年完成政府投资项目竣工结算审计152个，送审金额56820.77万元，审定金额52390.99万元，审减工程价款4429.78万元，平均审减率为7.8%，其中：聘请社会中介咨询机构完成协审项目6个，送审金额24567.18万元，审定金额23477.79万元，审减工程价款1089.39万元。通过政府投资项目审计，节省了大量财政资金，全年投入产出比达到1：32.92，同时进一步规范了建设单位工程造价结算、建设项目程序管理。但也还存在不少问题尚需规范和完善：一是工程项目设计不周全、不合理，施工时变更较多；二是上报的资料不完整；三是项目送审不及时，项目验收到送审时间跨度大，导致现场与签证有不符。

（二）领导干部经济责任审计情况

1、县农业农村局局长吴泽炼同志任期经济责任审计

发现的主要问题：一是履行政策措施落实责任方面：扶贫项目分红资金未及时清理并发放到位；二是事业发展推动方面：农业技术培训部分参训人员年龄偏高，效果不明显。三是履行财政财务管理责任方面：单位往来款未及时清理，不规范票据入账，应计未计固定资产。四是履行党风廉政建设责任方面：未落实“三个不直接分管”制度。

2、禾滩镇党委书记姚波同志、镇长曹传树同志任期经济责任审计

发现的主要问题：一是履行财政财务管理责任方面：内控制度未有效执行，付款凭据上无分管领导签字报账，无出差审批单报销差旅费，超标准报销伙食费，会计处理不规范。二是履行党风廉政建设责任方面：未落实“三个不直接分管”制度。

（三）领导干部自然资源资产审计情况

1、县农业农村局局长吴泽炼同志自然资源资产任中审计

发现的主要问题：一是对耕地“非粮化”的监管不到位。二是对农民违规建房占用耕地的监管不到位。三是高标准农田建设项目未按规定招投标。四是高标准农田建设项目未按设计施工。

2、禾滩镇党委书记姚波同志、镇长曹传树同志自然资源资产离任审计

发现的主要问题：一是耕地抛荒、土地“非粮化”整治工作落实不够。二是使用土地未批先建、违规占用基本农田、部分违法用地行为整改不到位。三是落实河长制日常监管巡查工作不够到位。四是农村改厕所任务完成有些滞后、城镇垃圾处置监管不到位、集镇饮水存在安全隐患等问题。

（四）专项资金审计情况

1、基本养老保险基金专项审计

发现的主要问题：一是重复参保缴费。截至2021年底，232人同时参加机关事业单位养老保险和城乡居民基本养老保险，3067人同时参加企业职工基本养老保险与城乡居民基本养老保险。二是重复享受养老保险待遇1人，金额9994.02元。三是违规向正在服刑人员支付社会保险待遇1人，金额1347元。四是往来款项未及时清理。

2、农机购置补贴实施情况的专项审计调查

发现的主要问题：农机购置补贴申请资料审核把关不严,农机购置补贴审批欠规范。

3、垃圾处理费、污水处理费专项审计调查

发现的主要问题：一是县银龙水务代征收垃圾处理费、污水处理费未及时上缴县财政。二是应征未征垃圾处理费、污水处理费。三是县财政超标准返还代征手续费。四是污水处理费征收管理职能不清。

四、以前年度审计发现问题整改情况

    县财政及相关部门对审计中查出问题认真剖析，查找根源，制定措施，积极开展整改、取得一定成效。但还存在个别问题未整改到位，如：2018年度县本级财政预算执行情况审计中多扣个人养老保险的问题，县社保中心和各单位已对数据进行了清理，县财政仍未清退个人多缴部分和追收个人少缴部分；2020年度县本级财政预算执行情况审计中“土地出让金收入1433.09万元未执收到位”问题，截至2022年6月底执收到位411万元，还有1022.09万元未执收到位 ；“税务局执收的预算收入842.39万元未执收到位”问题，截至2022年6月底执收到位127.39万元，还有714.99万元未执收到位。

五、审计建议

（一）提高依法理财水平，加强部门预算管理

一是全面贯彻《中华人民共和国预算法》，严格按照法定程序编制和调整预算，严禁随意调整和变更预算，加快预算标准化建设，细化部门预算编制，强化预算执行监管，提高预算执行率。二是加大预算收支管理，对本级预算安排、上级补助、专项追加及债务资金安排的各项支出，严格按预算科目执行，规范政府收支行为，加大预算执行力度；落实财政绩效管理责任和各部门预算单位绩效主体责任，建立沟通协调机制，加快资金支付进度。三是加强国有资产管理，做到家底清楚，账、卡、实相符，确保会计信息真实、准确。四是加强专项资金管理，做到专款专用，提高资金使用效益。

（二）提升财政统筹能力，提高资金使用效益

一是加大财政存量资金清理盘活力度。按照 “各类结余、沉淀资金要应收尽收、重新安排”要求，对预算单位结余资金、两年以上项目结转资金一律收回财政，提高财政资金使效率。二是进一步加大各项往来账款的清理、结算力度，强化财政资金的使用管理，维护预算的严肃性。

（三）建立健全审计整改工作机制

各单位、各部门要切实加强审计发现问题的整改，建立审计整改台账，明确责任和时限，确保审计整改落地落实。同时，要举一反三，建章立制，防止出现屡审屡犯的情况，构建审计整改长效工作机制。

主任、各位副主任、各位委员,在今后的工作中,我们将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示精神,自觉接受人大及其常委会的监督,依法履行审计监督职责,主动适应新形势,彰显新作为,助推新晃经济高质量发展,以实际行动迎接党的二十大胜利召开!